日々の細かな支払いをスムーズにするのが「小口現金」です。定額資金前渡法という補給のルールとあわせて押さえましょう。
月島 ルナ
会社の細かい支払いって、いちいち経理の人がやるんですかぁ?
大変そう…
久世 環 先生
だから各部署に少額のお金を前もって渡しておくのよ。
それが小口現金なの。
切手代や文房具代などをその場で払えるようにするのね。
赤松 まい
なるほど!
小さいお財布を各チームに配っとくイメージだね!
御影 凛
補足すると、その担当者を用度係(小口現金係)といって、支払いの記録をまとめて経理に報告しますね。
月島 ルナ
でも使ったら減っちゃいますよね…どうやって補充するんですかぁ?
久世 環 先生
よく使われるのが定額資金前渡法、別名インプレスト・システムよ。
最初に一定額を渡しておき、一定期間後に使った分だけ補給して、いつも定額に戻すの。
御影 凛
つまり月初に10,000円渡し、月末に8,000円使ったと報告があれば、8,000円だけ補給して残高を10,000円に戻す、ということですね。
赤松 まい
要は『減った分きっちり足して元通り』ってこと?
管理しやすそう!
久世 環 先生
そうなの。
仕訳は、支払報告を受けたときに交通費や消耗品費などの各費用を計上して小口現金を減らし、補給時に小口現金を増やすのよ。
御影 凛
補給を小切手で行うなら当座預金の減少、現金で渡すなら現金の減少になりますね。
月島 ルナ
報告と補給を同じ日にまとめてやることもあるんですねぇ?
久世 環 先生
ええ。
その場合は費用計上と補給の仕訳をまとめて書くこともあるわ。
試験では日付に注意して仕訳するのがコツよ。
確認クイズ
定額資金前渡法を採用している。用度係から交通費3,000円・通信費2,000円の支払報告を受け、同額の小切手を振り出して補給した。補給時の仕訳として正しいものはどれか。
- (借)交通費 3,000・通信費 2,000 /(貸)小口現金 5,000
- (借)小口現金 5,000 /(貸)当座預金 5,000
- (借)小口現金 5,000 /(貸)現金 5,000
- (借)当座預金 5,000 /(貸)小口現金 5,000
こたえを見る
正解: 2. (借)小口現金 5,000 /(貸)当座預金 5,000
補給の仕訳は、減った小口現金を元の定額に戻す処理です。小切手を振り出して補給するので、小口現金(借方)を増やし当座預金(貸方)を減らします。1は支払報告を受けたときの費用計上の仕訳、財源が現金の3は本問と一致せず、貸借が逆の4も誤りです。