小切手を使った取引で活躍するのが「当座預金出納帳」です。現金出納帳と似ていますが、当座預金ならではのポイントがあります。
赤松 まい
当座預金出納帳?
現金出納帳の預金バージョンってこと?
名前が長くて身構えちゃう。
久世 環 先生
落ち着いて。
イメージはそのとおりよ。当座預金出納帳は、当座預金の増減を記録する補助簿なの。
まず当座預金が何かを押さえましょうね。
月島 ルナ
当座預金って、普通の預金とどうちがうんですかぁ?
御影 凛
補足すると、当座預金は小切手を振り出して支払いに使う、企業の決済専用の預金です。
利息はつきませんが、その分いつでも小切手で支払えるのが特徴ですね。
赤松 まい
あー、小切手ってドラマで見るやつだ!
サインして渡すとお金になるってやつ。
あれが当座預金から出てくるんだね。
久世 環 先生
そう。
だから小切手を振り出すと当座預金が減って、預金欄でいうと『引出し(支出)』側に記録するの。
逆に預け入れれば『預入れ(収入)』側ね。
月島 ルナ
収入・支出・残高で書くのは現金出納帳と同じなんですねぇ。
御影 凛
そうです。
日付・摘要・預入れ・引出し・残高という構成で、考え方は現金出納帳とほぼ同じです。
赤松 まい
じゃあ現金出納帳が分かれば、解けそうじゃん！
…あれ、でも一個違うところがあるんでしょ？
先生の顔がそう言ってる。
久世 環 先生
よく気づいたわね。
当座預金ならではの論点が当座借越。
あらかじめ銀行と契約しておくと、預金残高を超えて小切手を振り出せるの。
そのとき残高欄がマイナスになるのよ。
月島 ルナ
うぅ〜ん…残高がマイナス?
お金がないのに払えちゃうんですかぁ?
御影 凛
はい。
当座借越は銀行が一時的に立て替える、いわば短期の借入れです。
だから残高がマイナスの状態は『銀行にそれだけ借りている』という意味になります。
当座預金出納帳では、そのマイナス残高もそのまま記録します。
赤松 まい
なるほど、残高がマイナスでも慌てず『借越してるんだな』って読めばいいのか。
それが当座預金出納帳のキモってわけだね。
久世 環 先生
そのとおり。
試験では『当座借越で残高がマイナスになる』『小切手の振出しは引出し側』という2点がよく問われるわ。
ここを押さえれば怖くないわよ。
確認クイズ
当座預金出納帳に関する記述として正しいものはどれか。
- 当座預金には普通預金より高い利息がつく
- 当座借越の契約があると残高がマイナスになることがある
- 小切手を振り出すと当座預金が増加する
- 当座預金出納帳は主要簿に分類される
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正解: 2. 当座借越の契約があると残高がマイナスになることがある
当座借越の契約があれば残高を超えて小切手を振り出せるため、残高がマイナスになることがあります。当座預金は利息がつかず、小切手の振出しは当座預金の減少です。また当座預金出納帳は補助簿で、主要簿ではありません。
