消費税(税抜方式) - 仮払・仮受の使い分け

3級で学ぶのは税抜方式?よ、まいちゃん。
商品そのものの値段と消費税を分けて記録する方法なの。
仕入れたときに払った消費税は仮払消費税?という勘定で預けておくのよ。

そうね、たとえるなら会社は消費税の『通り道』なの。
お客さんから預かった消費税を、そのまま国に届ける役目。
だから自分のものにしないよう、仮受消費税という別の箱で管理するのよ。

借方は『仕入 100』と『仮払消費税 10』、貸方は『現金 110』ね。
仕入は本体の100円だけで、税の10円は仮払消費税に分けるのがポイントよ。

いい流れね。
決算で仮受消費税から仮払消費税を差し引いて、その差額を国に納める分として計算するの。
仮受のほうが多ければ、差額を『未払消費税』として納付義務にするわ。

そのとおり。
決算仕訳は借方『仮受消費税 20』、貸方『仮払消費税 10』と『未払消費税 10』。
あとで納付したら未払消費税を減らして現金で払うのよ。

試験では『仕入・売上は本体だけ』『税は仮払・仮受で分ける』『決算で差額を未払消費税に』の3ステップが問われるわ。
この流れを図でイメージしておいてね。