法人税・住民税・事業税 - 中間納付と決算の処理

そうよ、まいちゃん。
会社の利益にかかる代表的な税金が法人税?・住民税?・事業税?の3つ。
3級ではこの3つをまとめて『法人税、住民税及び事業税』という一つの勘定で処理するの。

決算で税額が10万円と計算されたとするわ。
仕訳は借方『法人税、住民税及び事業税 100,000』、貸方『未払法人税等 100,000』。
まだ払っていないから未払、と覚えてね。

納付したら未払法人税等という負債を消すの。
借方『未払法人税等 100,000』、貸方『現金(または当座預金)100,000』ね。
負債がなくなって、お金が出ていく形よ。

いい質問ね。
決算で確定した税額から、すでに中間納付した仮払法人税等を差し引いて、残りだけを未払法人税等にするの。
たとえば税額10万円で中間に4万円払っていれば、未払は残りの6万円だけよ。

大正解!
まいちゃん、すっかり理解できたわね。
中間で払った4万円を精算して、残り6万円を後日納める、という流れよ。

そのまとめが秀逸ね。
試験では『決算で未払法人税等を計上』『中間納付は仮払法人税等』『差額を精算』の3点が定番。
この順序を覚えておけば安心よ。